Aktiedepå/Värdepapperstjänst

Hur redovisar jag vinster och förluster på värdepapper?

Kapitalvinstberäkning i samband med försäljning av värdepapper kan normalt genomfröas direkt i Skatteverkets e-tjänst där du enkelt fyller i omkostnadsbeloppet (och kontrollerar försäljningsbeloppet). Redovisning kan också ska göras på blankett, i de flesta fall på blanketten K4. För det fall du handlar värdepapper via ett ISK eller Kapitalförsäkring så schablonbeskattas istället sparandet. 

Kan man kvitta kapitalvinster mot kapitalförluster?

Ja, normalt kan förlust på marknadsnoterade aktier eller liknande värdepapper kvittas mot vinster på andra marknadsnoterade aktier och liknande värdepapper.

Om det efter kvittning fortfarande skulle finnas kvar en kapitalförlust får 70 procent av denna kvittas mot andra inkomster i inkomstslaget Kapital, till exempel ränteinkomster, kapitalvinster på svenska räntefonder och kapitalvinster från försäljning av fastighet och bostadsrätt.

Banker och fondkommissionärer lämnar kontrolluppgifter till Skatteverket på försäljningar av aktier, obligationer och andra finansiella instrument.

Hur beskattas utdelningar?

Utdelning på aktier, motsvarande räntan på ett bankkonto, redovisas automatiskt till Skatteverket. Det utbetalande institutet, vanligen Euroclear, drar skatt på utdelningen direkt vid utbetalningen och aktieägaren får nettobeloppet insatt på sitt konto. Skattesatsen är 30 procent.

Utdelning på utländska aktier beskattas först i bolagets hemland genom att kupongskatt enligt landets lagstiftning eller dubbelbeskattningsavtal dras av vid utbetalningen, kupongskatten kan vara exempelvis 15 procent. Utdelningen beskattas sedan i Sverige men ägaren får tillgodoräkna sig kupongskatten som redan dragits av.

Investeringssparkonto (ISK)

Hur beskattas sparandet på ISK?

Skatten på ISK beräknas utifrån ett så kallat kapitalunderlag som multipliceras med schablonskatten och då får du en schablonintäkt som beskattas med 30 procent. Kapitalunderlaget beräknas varje år och är en fjärdedel av summan av:

1. Värdet av tillgångarna på kontot vid ingången av varje kvartal

2. Belopp som betalats in till ISK under året

3. Värdet av finansiella instrument som förts över till ISK:t av kontoinnehavaren under året

4. Värdet av finansiella instrument som överförts från någon annans ISK under året.

Kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan den 30 november året före och du får därmed en schablonintäkt som beskattas med 30 procent.

Skatteverket har en e-tjänst för beräkning av schablonintäkt på ISK. Länk

Betalar jag skatt även om tillgångarna minskar i värde?

Ett ISK är en schablonbeskattad sparform, vilket betyder att skatten inte baseras på den faktiska avkastningen utan på en förväntad genomsnittlig avkastning, precis som för kapitalförsäkring. Schablonskatten tas ut oavsett om värdet på ISK:t ökar eller minskar.